4）购货发票、暂估补差单生成凭证
购货发票生成2005年8月的凭证，凭证分录：
借：应付账款-暂估 1650.00
应交税金-应交增值税 280.50
贷：应付账款 1930.50
外购入库暂估补差单生成2005年8月的凭证，凭证分录：
借：原材料 150.00（-100+250）
贷：应付账款-暂估 150.00
本暂估方式生成的凭证中，“应付账款-暂估”属于中间过渡科目，在本例生成的三张凭证中，此科目的借贷方被抵消。不同企业可以设置不同的暂估科目，没有抵消的暂估科目余额（贷方）为截止当前日期未到发票的入库材料暂估金额。
总结：在不生成冲回凭证的差额调整下，只要购货发票的金额与暂估金额不一致K/3核算会自动生成外购入库暂估补差单。外购入库暂估补差单、购货发票分别单据生成凭证，若设置了暂估的中间过渡科目（如：应付账款-暂估），则应设置正确的凭证模版，确保中间过渡的暂估科目借贷余额为0。
2.2暂估差额生成方式-单到冲回
1.检查外购入库单并确认
在月末时检查未记账的外购入库单，若没有对应的购货发票，则对该外购入库单进行估价，然后进行账务处理生成暂估凭证。
2.发票到达进行账务处理
当暂估入库单的发票到达后，对暂估入库单进行钩稽处理（若存在费用发票也一同钩稽），然后进行分配核算。完成核算后进行暂估冲回（生成暂估冲回凭证）。若到达的发票金额和暂估金额（不含税）不一致，则系统自动生成红字和蓝字外购入库单。最后按将外购入库单、发票进行账务处理（生成凭证）。
同样以上面的示例展示单到冲回方式的暂估处理流程。
【例4】在2005年9月购进A材料10公斤，购进B材料5个，检验后以外购入库单WIN00001入库。由于在9月份购货发票未到，故需要进行暂估处理，其暂估的单价和金额为，材料A单价100.00元、金额1000.00元（不含税）；材料B单价10.00元、金额50.00元（不含税）。
1）暂估外购入库单WIN00001如下。
此外购入库单生成2005年9月的暂估凭证，凭证分录如下：
借：原材料 1050.00
贷：应付账款-暂估 1050.00
2）购货发票到达后进行钩稽
在购货发票未到期间，以前暂估的外购入库单不进行任何处理。在2005年10月购货发票到达，则。将该购货发票与以前暂估的外购入库单进行钩稽。
3）对购货发票进行费用分配和核算
费用分配、核算前的购货发票ZPOFP00001（按税率17%进行计算）如下。
由于本例中不涉及费用发票，故购货发票分配核算前后的应计成本费用和运费税金保持不变，即购货发票核算后的与核算前保持一致。
在进行核算时，由于材料A的暂估金额（1000.00）与购货发票的金额（1500.00）不一致，故材料A需要生成冲回的红蓝外购入库单单据。材料B暂估金额和购货发票金额一致，故材料B无需生成冲回的红蓝外购入库单单据。
材料A生成的红字外购入库单（WIN00001-R1）如下，该单与暂估外购入库单数量、单价一致，金额正好相反。
4）将冲回的红蓝入库单、购货发票生成凭证
将红字外购入库单（WIN00001-R1）生成2005年10月的凭证，凭证分录如下：
借：原材料 1000.00
贷：应付账款-暂估 1000.00
将蓝字外购入库单（WIN00001-B1）生成2005年10月的凭证，凭证分录如下：
借：原材料 1500.00
贷：应付账款-暂估 1500.00
将购货发票生成2005年10月的凭证，凭证分录如下:
借：应付账款-暂估 1550.00
应交税金-应交增值税 263.50
贷：应付账款 1513.50
总结：在不生成冲回凭证的单到冲回模式下，只要购货发票的金额与暂估金额不一致（以钩稽的分录进行比较）K/3核算时会自动生成暂估冲回的红字和蓝字外购入库单。冲回的红字外购入库单数量、单价、金额与以前暂估外购入库单一致，蓝字外购入库单的数量与暂估的外购入库单一致，金额为购货发票的金额。红字和蓝字外购入库单可合并或单独生成凭证，购货发票与红蓝外购入库单分开生成凭证。若设置了暂估的中间过渡科目，则应注意处理完该笔暂估业务后所有涉及的凭证中该过渡科目余额为0。
四、结束语
欢迎大家将存货核算的难点反馈给我，便于我按重要性和优先级进行序列提供。由于空余时间有限，从反馈到获得响应需要一段时间。当然有其他模块难点也可以反馈给我，我会转发给对应负责人处理，为你免费效力。
