在K/3系统中生成的暂估凭证如下（图K/3003）：

    
    图K/3003

    注：此为K/3标准凭证的界面，为了描述的简化，后文涉及凭证时仅提供凭证分录，不再将相关K/3凭证以图的方式展示。由于此方式需要生成冲回凭证，故没有单独设置提供分析暂估情况的会计科目（如：应付账款-暂估），但后文将提供相关示例。

    2）结账时生成暂估冲回凭证

    由于“暂估冲回凭证生成方式”为“月初一次冲回”, 在2005年5月末进行结账时，系统自动将外购入库单WIN00001生成2005年6月的暂估冲回凭证，此暂估冲回凭证为红字，用于冲减2005年5月的暂估凭证（图K/3003）。红字表示为负值，表示冲减。

    借：原材料        2100.00

    贷：应付账款    2100.00

    3）购货发票到后生成正常的外购入库凭证

    若在2005年6月购货发票未到，则重复步骤“1)”和“2）”，即每个月在月末结账生成冲回凭证，然后再进行暂估，直到购货发票到达。为了简化，本例假设在6月购货发票到达。

    购货发票到后，将该购货发票与入库单WIN00001进行钩稽，若购货发票的不含税金额同发票不一致则系统会自动生成外购入库暂估补差单（暂估差额生成方式只能为“差额调整”）。

    购货发票ZPOFP00001（按税率17%进行计算）如下。

    

    由于发票的不含税金额与外购入库单的暂估金额不一致，A材料暂估为100.00元、发票金额150.00，B材料暂估2000.00元、发票金额3000.00元，故在钩稽过程中需要生成暂估补差单。生成的暂估补差单如下（为了简化，本例也不包含费用发票）。

    

    进行钩稽核算后，使用存货核算的外购入库事务类型将购货发票、入库单、暂估补差单一同生成2005年6月的外购入库凭证，分录如下：

    借：原材料                     3150.00

    应交税金-应交增值税 535.50

    贷：应付账款                 3685.50

    注：本凭证是在“借方相同科目合并”和“贷方相同科目合并”的条件下生成的。不启用“借方相同科目合并”和“贷方相同科目合并”系统参数，则同一张凭证可能存在借方科目相同或贷方科目相同的多条分录信息。

    总结：在月初一次冲回的暂估模式下，对购货发票没有到达的已暂估入库单，在期末结账时系统回自动生成下月初的暂估冲回凭证，此凭证为暂估凭证对应的红字凭证。如果发票连续几个月都没有到达，则需要进行反复的冲回和暂估，直到购货发票到达。

    1.2暂估冲回凭证生成方式——单到冲回

    1.检查外购入库单并确认

    在月末时检查未记账的外购入库单，若没有对应的购货发票，则对该外购入库单进行估价，然后进行账务处理生成暂估凭证。