2.不启用“外购入库生成暂估冲回凭证”
在不启用“外购入库生成暂估冲回凭证”参数的情况下，暂估处理方式由“暂估差额生成方式的方式”的值决定，即差额调整与单到冲回两种方式。K/3操作详细流程图如下（图K/3004）。
在启用“外购入库生成暂估冲回凭证”的暂估模式下，外购入库单、购货发票、费用发票皆各自独立生成相应的凭证，它们对应的凭证事务分别为外购入库单（单据直接生成）、采购发票（发票直接生成）、采购费用发票（发票直接生成）。
图K/3004
2.1暂估差额生成方式-差额调整
1.检查外购入库单并确认
在月末时检查未记账的外购入库单，若没有对应的购货发票，则对该外购入库单进行估价，然后将该外购入库单生成凭证。
2.购货发票到达进行账务处理
当暂估入库单的发票到达后，对暂估入库单进行钩稽处理（若有费用发票也需钩稽），然后进行分配核算。在进行核算时若到达的发票金额和暂估金额（不含税）不一致，则系统自动生成外购入库暂估补差单。最后按将购货发票、外购入库暂估补差单依次生成凭证。
【例3】 在2005年7月购进A材料10公斤，购进B材料50个，检验后以外购入库单WIN00001入库。由于在7月份购货发票未到，故需要进行暂估处理，其暂估的单价和金额为，材料A单价100.00元、金额1000.00元（不含税）；材料B单价10.00元、金额500.00元（不含税）。
1）暂估外购入库单WIN00001如下
2）购货发票到达后进行钩稽
在购货发票未到期间，以前暂估的外购入库单不进行任何处理。在2005年8月购货发票到达，将该购货发票与以前暂估的外购入库单进行钩稽。
3）对购货发票进行费用分配和核算
对钩稽的购货发票费用分配和核算（简化流程，本例不包含费用发票）。费用分配、核算后的购货发票ZPOFP00001（按税率17%进行计算）如下。
