预算管理
2004年4月,浙江省电力公司首先于绍兴、嘉兴两地区试点海波龙公司的BPM预算系统,输入前半年的财务数据进行人工和系统的双重模拟预算;同年十月,推广到浙江全省试点;12月中,绍兴和嘉兴地区电力局2005年的预算送到了浙江电力公司各位领导的案头。
据金翔的描述,整个系统建设完成后,只要把2005年的目标存入系统,通过识配器与ERP和CRM系统,系统就会对此进行计算。在企业的整体目标下,系统能够根据轻重缓急对项目进行排序,或者排除非核心项目,并给出相应的投入资源配备计划;完成的预算,只要与企业原有的ERP或者CRM系统连接,就可以快速进入企业业务流程,进行最终执行。
金翔得到的各方反馈是,启用预算系统后,现在的预算与业务体系衔接得很好;同时能够在不同项目之间进行很好的平衡。
“BPM的提出明显受到了罗伯特·S·卡普兰(Robert S. Kaplan)教授‘平衡计分卡’理念的影响,并以此作为公司财务预算模型的依据”。海波龙中国软件有限公司总经理曹建静介绍,平衡计分卡强调“平衡”的概念和企业的可持续增长,而不是简单的财务增长,主要包括四个领域的战略目标,即财务、客户、流程、学习/成长。公司不仅要注重“结果指标”,如财务和客户,还要注重“驱动指标”,如流程及学习和成长。通常情况下,企业的“驱动指标”做得好,“结果指标”必然也能做得好,而且保证了企业的可持续发展能力。
浙江省电力公司的预算,就是按照“平衡计分卡”的理念进行人财物的分配和平衡。目前浙江电力公司不仅可以通过BPM在整个组织内沟通经营战略,而且可以把战略目标分解给每个人,通过将战略执行、能力发展与浮动薪酬体系相结合,激励每位员工为实现公司目标而努力。
报表合成
尽管如此,要制定一份证明公司内部财务控制得力的年度报告,依然不是一件容易的事情,因为这要求企业具有极高的处理多数据来源的能力。
当前开发的BPM软件,多数都融入了商业智能(BI)技术,后者的查询与报表生成能力为报表合成提供了有力的支持。而以往的财务软件,都是财务叠加方式的软件,很难实现公司业务的可控性和可见性。
上海延锋江森座椅有限公司(以下称“延锋江森公司”)遇到的多数据源难题,在BPM框架下得到了解决。延锋江森公司的BPM系统中,建立了统一的标准会计科目表,BPM系统能够兼容Excel文件数据,并可利用IE浏览器发布信息,财务人员学习起来非常快捷,三天时间就可以非常娴熟地使用新工具。并且实现了财务系统与ERP系统的连接,明细财务数据可以在这些系统间自由转换,从ERP系统导入到BPM系统,进行各种报表合成。
此外,项目实施方德勤咨询(上海)有限公司和海波龙公司还专门为延锋江森公司设计了基于中国会计准则和美国会计准则的法定财务报表,包括资产负债表、损益表和现金流量表,以及设计标准化的数据收集模板设计抵消规则,实现内部往来的抵消。如此一来,延锋江森公司从根本上解决了由于原始数据过于分散、财务报表不规范,以及数据不充分所带来的数据准确性问题。