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巧借信息化东风 东北制药落实企业内控

2010-10-29 00:00    it168网站原创  作者: IT168 李伟 编辑: 李伟

  【IT168 信息化】

  自2008年《企业内部控制规范》(以下简称内控)被五部委联合提出来以后,内控逐渐受到企业的重视,同时国内的企业从早期对于内控的摸索阶段逐步的走向应用。

  针对于内控目前在国内外资企业、以及一些央企相对来讲做得比较好,但更多的民营企业则正处于摸索阶段。

  我们知道内控的目的就是为了减少企业的风险,提高企业的的管理效率,无论是概念炒得多么火, 还是声音有多么大, 最终的目的还是要落实中企业中执行与应用。经历了近两年的内控应用,国内企业目前对于内控应用的效果以及部署如何?近日在中国管理,全球力量的风险管理论坛上,来自东北制药集团有限责任公司(以下简称东药)副总 张正伟就ERP的企业内部风险管理分享了记者。 

巧借信息化东风 东北制药落实企业内控

  东北制药集团有限责任公司(以下简称东药)副总 张正伟   

  东药集团成立于1990年,以化学原料为主,目前也是中国的500强之一,现在是在A股上市。按照板块划分,一块是原料,这也是东药集团作为起家板块,再有就是化学制剂,还有制药。主要产品大家熟悉的VC,包括整肠生等。作为一家上市公司,我们在推进信息化过程当中,也在寻找自己的关键点。

  无论做信息化还是做内控,企业怎么样做信息化、怎么做内控,对东药来讲隶属于医药化工这些的企业,同时也是制药,同时也是商业,再有是一个集团性的企业,除了制药和商业两大板块还有其他辅助板块,再有就是上市公司,对于上市公司来讲,我们是A+H,明年做内控推进,A股应该是在2012年,必须要考虑内控。对于下游企业来说必须把自己企业自身特点弄清楚,否则,在推进过程中可能无法做到有的放矢。

  张正伟指出,内控是信息化进程与实施策略,“落地”是很关键的因素,但是怎么“落地”如果没有一个信息化的基础很难落地。同时,在做信息化过程当中所做的储备,ERP和与内控有关系的,但是往往推进过程当中忽略了这一点,据了解,东药做信息化的时间比较晚,是2005年开始以财务起家做起真正做,在2006年开始到现在基本上用了5年时间,每年一个板块与其他企业有些不一样,有些企业可能一步到位。

  在2005到2006年的时候是做仓存,2009年推进全面预算,2010年ERP一期上线。用了5年时间做了一个ERP的基本搭建。

  东药是一个集团性企业,按照信息化的角度来讲基本三大方面:

  一、制造业板块;

  二、商业板块;

  三、其它,如研发、运输其他板块的业务。在推进这样集团性企业采用的是以点带面的策略,做完了推其他的应该是没有问题的,包括商业板块也是先推一家,推行之后再做一个模式的推广。

  东药信息化过程中的内控关联

  东药在实施信息化过程当中,有几个板块和内部实施落地是关联比较大的,张正伟指出, 主要有以下几个方面:

  第一、成本制造系统

  对于制药企业来讲,成本是非常关键,对于整个生产物流都要缺失,东药在实施内控的时候做了将近200个板主包括费用堆积、分配,这样做了以后有几点应该是有些思考:

  1、化工企业的结转式成本还原。做内控必须涉及到分析问题很重要的就是还原水平的高低,这块通过成本系统的应用已经搭建完毕。

  2、工段考核,有的企业可能做的更细一点。很多企业有十几个车间或者二十个车间,但是不可能按这么大范围控,这样容易粗放,必须缩小单元,再通过成本系统实施,把物流和非物流做一个全过程的核算,这必须是一个全过程控制。

  在信息化推进过程当中所有的都要跟实际业务做一个有效衔接,实现真正的闭环管理,做完了以后所有的体系当中必须上系统,包括很难做的销售管理、包括成本预算必须在系统当中做,否则,体系根本就做不下去。

  3、比较灵活的控制平台,在做的过程当中,实际几种控制策略,根据企业不同的情况设置策略,没有预算钱是绝对不允许出去的,实现了预算业务和实际业务的核对可追溯。所有的业务都是要有源头的,下一步推进第二步的时候可能更有所体现。

  第二、基于内控体系搭建

  当时的规划早一点,如果基于ERP搭建或者基本搭建完成风险在哪儿?ERP的风险基本是流程性的风险,有很多协议避免不了这样的风险,再好的平台是人来控制的,所以,从这个角度来说,东药采用了“两步走”的策略:

  1、把系统的本身弄明白;

  2、管理层内控。基于这样的思路,第一期ERP搭建了6个平台,也就是ERP所有的业务如果是可考量、可对比的,都可以写到自控平台上去,用系统控制错误。后三个平台,你不可能保证所有业务不出错误,一个业务预警,如果出现问题怎么办?至少有一个事后补救的措施。上游审计在出审计报告的时在ERP系统当中也面临这样一个问题,就是你要对帐,所以,做一个内部的对帐平台,再有出测试报告,必须走这样一个过程,同时又做了一个穿行测试的平台。

  这样就解决了三个方面的问题:

  1、把人的行为管理。东药集团在ERP当中有1000人以上都在线操作,通过这两个平台搭建,把人的行为控制住。

  2、再把事情做对,一个好的ERP系统一定是完善的或者数据之间的风险控制很到位,这样通过自控平台把时间做到位,这很重要的。

  3、把错事改对,通过相关平台必须改正,改正之后还有做的就是要把错误向源头推进,这些错误是怎么产生的?是人的不负责任还是也得什么?所以推动这样一个ERP平台搭建深有感触。

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