三、加强采购内部控制管理

    商业经营企业各种办公用品、工程物料、维修物料的使用量非常大，为从源头杜绝不合理的采购，节约成本，提高透明度，应从以下几方面进行有效控制：

    1、采购管理制度。加强采购内部控制制度建设，使采购管理工作的程序、方法、要求等制度化、规范化，保证采购管理工作有章可循、有据可依、规范有序，制定采购管理制度。

    2、成立专职的采购部。由采购部负责日常采购业务和采购的管理工作。

    3、货比三家。例如，固定资产类的采购超过1万元，工程装修办公等业务采购超过2万元，都要进行货比三家。

    4.加强采购信息管理、提高透明度、建立供货商档案。定期更新和随时更新商品价目，与供货商保持良好的合作关系，使采购做到公开和透明。

    5、实行采购招标。当制定年采购预算或进行金额比较大的采购时，采用采购招标进行采购，通过规模效应以达到采购成本最低、效益最大化。

    6.采购申购审批。部门提出申请，报行政部报价和询价，审价部或结算部进行审价或结算，财务部审核，总经理审批，超过一定金额的事项要报集团批准，最后采购部进行采购。

    7-月采购计划和调配措施。实行月采购计划申报并由相关部门进行会审，同时考虑能否进行调配使用，可使实现资源共享、效益最大化。

    8.建立采购仓库会计系统。它是指为了汇总、分析、分类、记录、报告采购仓库交易活动而建立的方法和记录。一个有效的采购仓库会计系统应能做到以下几点：

    （1）确认并记录所有真实的采购交易活动。

    （2）及时且充分详细地描述交易。

    （3）准确计量交易的价值。

    （4）确定交易发生的期间，并记录在适当的会计期间。

    （5）在报表中适当表达交易相关事项。

    （6）及时与财务会计系统进行对账。