收到发票回冲处理存货赞估
有些公司在处理存货赞估时，习惯在收到发票后通过“红字回冲单”和“蓝字回冲单”完成存货赞估处理。实际操作中可按照收到全额发票和部分发票分别进行处理。
情况一：收到全额发票
如果采购部门收到供应商A公司提供的全额发票，采购统计人员可通过ERP入库模块录入发票信息，并与上月录入的采购入库单进行结算。财务人员在收到相关业务单据后，可在业务系统中对上月业务进行结算处理，同时自动生成红字回冲单和蓝字回冲单，完成相应会计凭证。
根据红字回冲单制会计凭证：
借：库存商品 1350
贷：应付账款 1350
根据蓝字回冲单制单：
借：库存商品 1350
贷：应付账款 1350
情况二：收到部分发票
在采购部门收到供应商A公司提供的部分发票后，可根据企业自身的财务惯例，选择如下两种情况完成。
1、只回冲发票对应的单据
比如采购部门只收到供应商A公司提供的部分发票：套筒300个，单价1元，总金额300元的交易发票。采购统计人员可通过ERP入库模块录入发票信息，与之前录入的采购入库单进行结算。财务人员在收到相关业务单据后，在ERP系统中对上月业务进行结算成本处理。选择已经开发票的入库，系统会自动生成对应的“红字回冲单”和报销的“蓝字回冲单”，财务人员根据红字回冲单和报销的蓝字回冲单生成凭证。对未收到发票的1050元不做帐务处理。即：
根据红字回冲单部分冲回制单：
借：库存商品 300
贷：应付账款 300
根据蓝字回冲单制单：
借：库存商品 300
贷：应付账款 300
2、全额回冲单据
同样情况，财务部门人员也可进行不同的处理。
首先，根据红字回冲单全额冲回制单
借：库存商品 1350
贷：应付账款 1350
然后，对收到发票的单据做蓝字回冲单，并根据暂估的蓝字回冲单生成凭证：
借：库存商品 300
贷：应付账款 300
最后，月底财务人员根据ERP系统未结算完毕的采购入库单，生成暂估蓝字回冲单，并据此生成凭证，待以后进一步处理。
借：库存商品 1050
贷：应付账款——暂估应付款 1050
讲完这些，阿峰已经累得筋疲力尽，看着信息部ERP技术员满脸的迷茫，阿峰有一种不详的预感，沃奇公司信息部人员对财务流程的陌生可能还会为他这位“专家级”的实施顾问带来更多的麻烦……
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