月初回冲处理存货赞估
按照一些企业的财务习惯，上月的存货赞估要在本月初，生成该笔业务的红字回冲单，财务人员根据红字回冲单生成凭证。然后再根据本月的发票收到情况对红字回冲单进行“蓝字回冲单”处理。这笔会计分录，在ERP系统里用红色标识或者在金额前加负号。
情况一：本月收到全额发票
如果本月收到供应商A公司的全额发票，采购统计人员可通过ERP入库模块录入发票信息，并与上月份录入的采购入库单进行结算。财务人员在收到相关业务单据后，在业务系统中对上月业务进行结算成本处理，同时生成会计凭证：
借：库存商品 1350
贷：应付账款 1350
此笔会计分录，在会计上称为“蓝字回冲单”，打印时字体为蓝色。
情况二：只收到部分交易发票
如果本月只收到供应商A公司提供的部分发票，如：套筒300个，单价1元，总金额300元的交易发票。采购统计人员可通过ERP入库模块录入发票信息，并与上月录入的采购入库单进行结算。财务人员在收到相关业务单据后，在业务系统中对上月业务进行结算成本处理，同时生成蓝字回冲单，并根据蓝字回冲单生成凭证：
借：库存商品 300
贷：应付账款 300
月底仍未收到另外一笔业务的发票，财务人员可在ERP系统中根据未结算完毕的采购入库单，生成“暂估蓝字回冲单”，并根据暂估的蓝字回冲单生成凭证，待以后进一步处理。
借：库存商品 1050
贷：应付账款——暂估应付款 1050
情况三：全部发票均未收到
如果本月未收到供应商A公司的任何一笔业务的发票，财务人员可在ERP系统中生成“暂估蓝字回冲单”，并根据“暂估蓝字回冲单”生成凭证，待以后进一步处理。
借：库存商品 1350
贷：应付账款——暂估应付款 1350
