三、系统功能模块设计

　　个人设置

　　更改密码。用户密码采用128位加密后存放在数据库中，用户可自行修改密码，也可由管理员辅助修改密码。

　　短消息。系统集成了网页短消息功能及手机短信功能，可将对账结果等数据通过网页短消息或手机短信发送给相关用户。

　　往来凭证

　　凭证录入。对于集团内部各个子企业，应根据管理要求，及时将与集团公司其他内部企业发生的往来账目，按照统一设置的“债权”、“债务”科目，进行凭证录入或导入。录入原则为“以债权方为主，由债务方确认债权”。各子企业不能修改债务方已确认的凭证及锁定的历史凭证。

　　凭证确认。企业应录入自己的债务类凭证，确认其它企业所挂的债权凭证。同时录入自己的债权类凭证，由关联单位进行确认。子企业可以债务方或债权方身份确认关联方凭证信息。“债务确认”操作，以债务方身份确认相应债权单位的债权凭证信息。

　　子企业在凭证确认时应选择要确认的债权债务凭证信息，首先进行债务单位、债权单位关系核对;其次进行借、贷金额核对，借贷金额平衡正确，对选择的债权单位的“债权科目”凭证和债务单位的“债务科目”选择凭证同时打上“确认”标识。

　　在凭证确认时的借贷平衡算法为：

　　债权方(借金额)= 债务方(贷金额)

　　债权方(贷金额)= 债务方(借金额)

　　各企业登录到系统后，根据权限，可实时查看本企业与集团内其它企业的对账信息，并可查看及打印详细的凭证信息。

　　凭证浏览。各个子企业录入的往来凭证，是汇总核对集团公司内部企业往来账目的基础数据。凭证信息由各个企业财务部门负责录入或导入，集团公司财务部门及子企业财务部门领导可对凭证信息进行审查。

　　单位对账

　　各子企业对账。在指定时间范围内，可设置本单位与所有单位对账，或本单位与指定单位对账。各子企业财务人员可根据本人操作权限，进行本单位与往来单位对账操作。也可选择与指定单位进行对账，并列出对账结果，对账结果中应具有查看凭证明细的功能。根据西电集团公司相关规定和核算办法，系统根据截止日期、按科目、以用户选择的对账方式计算当前单位与其他往来单位之间的往来账目余额，并计算出债权小计与债务小计之间的差额。差额为0，表明往来账目核对正确。

　　上报总部。用于生成上报总部的对账报表，对账报表打印出来，各子企业盖章后即可上报集团财会部，减少子企业编制对账报表的工作量。

　　对账报表。用于浏览本单位历史对账报表。

　　总部对账

　　所有单位对账。用于集团所有单位往来对账，可设置忽略下级子企业对行对账。各子企业对账限于本单位与关联企业进行对账，集团对账可对所有企业进行对账，也可以指定单位对账。

　　对出现大于零差额的往来账目，分别列出关联子企业所有债权凭证与债务凭证，提供财务人员分析查找出现“差额”的原因。

　　系统对账算法如下：

　　债权科目： 余额 = 期初(借方) + 借方 – 贷方

　　债务科目： 余额 = 期初(贷方) + 贷方 – 借方

　　指定单位对账。用于集团总部财会部门指定两个相关子企业进行对账。

　　凭证锁定解锁。系统可按时间段锁定、解锁凭证，可指定单位、指定凭证进行锁定、解锁。集团总部财务部门在规定结账日期进行集团对账，并对各子企业已经确认的财务凭证进行锁定，锁定后凭证信息不能再被修改。如需修改原对账凭证，需征得集团总部财务部门同意，解除凭证锁定后，由债权方与债务方进行修改，修改完成后，由集团公司财务部门再次进行集团对账，并重新锁定凭证信息。

　　凭证结转。可按指定日期进行凭证结转，将以前的凭证核对结果做为期初数放入本期凭证中。

　　对账报表。可查看以前的对账结果报表。

　　系统设置

　　账套管理。系统具有多账套管理功能，由管理员进行账套切换工作。

　　组织机构设置。可根据集团公司组织机构设置，按树型目录设置各级组织级构，并为各子企业注册操作人员，为操作人员赋予相应角色。操作人员按其对应的角色获得系统操作权限，在各子企业具体操作人员有变动时，可十分方便对操作人员进行修改调整。

　　角色权限设置。系统采用角色权限机制，所有模块操作权限不设置到具体操作人员，而设置到角色上面。角色可设置为西电公司各子企业财务部门，角色不随各子企业财务部门操作人员变动而发生改变，相对比较固定。

　　科目设置。应根据集团总部财务部门相关规定设置往来对账的债权和债务科目。各个子企业的往来凭证应依据集团总部统一规定的债权和债务科目进行登录。各子企业财务部门在进行往来凭证处理时应按集团总部财务部门的要求规范凭证所对应的科目，以便系统在对账时检查科目是否核对成功。

　　内配产品类别设置。可设置集团公司内配产品类别，以方便系统进行内配产品的统计。

　　短信中间件设置。通过设置短信中间件的WebService地址，系统可支持各种手机短信中间件系统。

　　系统公告。用于发布系统公告信息。

　　系统日志。用于记录用户的登录及操作日志。

　　本系统已采用微软Microsoft Visual Studio 2005开发工具开发完成，并经过了两年多的运行，系统良好地支持了西电集团关联交易对账业务，获得了较好的应用效果。

　　参考文献

　　[1]财政部.企业会计准则第36号——关联方披露.

　　[2]朱奇卫，谷静敏.关联方关系及交易披露的思考与建议.集团经济研究，2006(28).

　　[3]effrey Putz.最优化ASP.NET——面向对象开发实践.电子工业出版社，2006(9).

　　作者简介

　　刘宏民，工程师，会计师，现任中国西电集团公司财务部主任。

　　赵红武，工程师，现任中国西电集团公司信息化工作部主任。