全面预算管理的应用

　　部署全面预算管理有几个核心的内容：

　　第一、强调预算是把企业战略和企业经营计划紧密衔接的工具。

　　第二、预算是跟业绩考核紧密衔接的，做预算的时候，会预测出来未来一年收入的情况，也会预测出来成本以及因为各个业务部门要开展业务计划和活动产生的费用，这个费用是在企业内部经过资源平衡达成一致的目标。绩效考核就是围绕收入的目标，成本费用的目标对于所有资源的监控，保证所有的资源被正确有效的利用。预算里面还有产品规划的职能，最终我们会通过一些财务报表和KPI考核指标，给管理者输出一整套的体系。

　　比如海尔集团有了全面预算，海尔每一个事业部相关的人员，每个月都会按天预测他的收入、支出、现金流入、流出的情况，每天都会有一套，我们看下面的分析方案里面，下面分析的内容，每天通过最底层的数据集成的功能，从海尔三十多个系统里面抽取相关业务的指标，财务的指标给各级的管理人员，大家看到我的月度预测执行结果，年度预算执行的怎么样，大家能及时看到每一个业务单元他的运营情况。

　　第二、精细化作业成本管理功能;

　　利润完成跟成本关联是非常密切的。在企业里面，收入是比较容易能够预测出来的，但是成本在核算方面、预测方面都是企业在做管理方面非常重要的难题。尤其是对于一些提供服务的或者是一些产品非常多，很复杂的企业，他们的成本信息是很难做准确，如果因为成本信息的失真，可能会导致把很多资源投入到原本并不赚钱的产业方面，因为成本核算不准确，把原本是赔钱的产品核算成了盈利的产品，把资源都投入到这个产品方面，发现规模越做越大，但是盈利能力越来越低。所以，作业精细化成本管理的模块就是帮助企业建立一个有效的、合理的、精细化的成本核算的体系，用全球非常好的的成本管理的方法核算成本。

　　实际上这个工具是使用作业成本的方法，模拟企业在经营过程当中，我们有不同的人、设备、资金、不同的资源，这些资源把它组织成各种业务活动，比如说我们今天的产品发布会，对于我们元年软件来讲就是我们的业务活动。这个业务活动它发生的成本最终会计入每一个产品销售上面，或者每一个客户成本结构里面去。一些共用的资源，共用的作业，去用合理的方法分摊到具体的产品或者是服务，或者是客户这些成本对象上，从而去指导企业做一些成本方面的决策。

　　做预算和做成本核算的目的是为了在企业运营过程当中帮助我们的企业有效的控制成本和费用的发生。所以，在现在很多企业，尤其是进入今年以来，很多成长型的，快速成长的大型企业，都去做一件事情，财务集中或者叫财务共享中心的建设。通过这个方法，实际上也是把我们在刚才讲到的财务会计，财务核算，财务比较基础的，并不创造价值的这些功能，简单重复的这些功能有效的集中在一起，把这些人员的效率提高起来，让其他的财务人员可以做一个转型，把财务管理的重心更好的放在管理能力当中。在做财务共享中心财务集中的过程当中，费用的支出，资金的支付，费用报销的管理成了非常核心的内容。

　　企业要建这样的费用报销体系，主要的内部原因，要把预算的执行真正落到日常的运营过程当中，让每一个业务部门人员按照预算去对每一笔钱的支付和开销进行有效的控制，通过电子化流程降低企业的风险，把企业的财务核算工作减轻，这些财务人员有效的集中在本部工作，提高人员效率。同时外部监管机构给企业，尤其是上市公司很大的压力，企业内控的管理规范上明确要求所有的上市公司要用电子化流程的方法对资金的支付，对风险进行管控，所以这也是从内外两个角度来讲，最近几年里面，我们的费用报销或者是成本费用管控这个成本在市场需求越来越大的非常重要的原因。

　　第三、费用管控

　　元年软件费用管控的产品的基本思路：

　　通过一个电子化的流程，把原有手工的报销和付款流程，通过这样电子化支付的流程，让每一个业务人员都直接在系统里面参与。同时在这个流程里面做两件事情，第一、把信息透明，控制点前移，当业务人员填写出差申请或者付款申请的时候，系统会自动通过后台信息共享数据库提取，这个业务所对应预算的额度完成情况，还有多少预算额度可以提供给使用，如果发生超预算情况，所有业务人员、所有部门管理人员，甚至业务高层管理人员都能及时从业务单据里面看到预算执行的信息，从而把控制点前移到业务环节，而不是手工的爆炸方式。我们产品的思路，就是通过电子化的流程和预算信息及时、透明的查询，让管理者及时、有效对费用的支出，成本的支出进行有效的控制。

　　通过成本费用的模块可以构建出预算和财务核算之间的桥梁，形成业务到核算的枢纽，我们刚才讲到财务共享中心的概念都是通过这样的系统，由业务人员填单，流转完成之后，系统自动帮我们生成会计计帐的凭证，从而大大降低了核算人员的工作量，让核算工作有很高的自动化程度。同时，它也是一个贯彻公司政策的平台，在企业内部进行流程管理重要的平台。

　　第四、平衡计分卡

　　平衡计分卡主要思想就是用相对平衡的理念，用平衡的思想去来构建一套用来做绩效考核KPI的指标体系，它把考核的指标分成四方面：第一、客户纬度，考核指标里面要有反应客户满意度一系列相关的纬度。

▲平衡计分卡
 

　　第二、要有反应内部过程控制，内部流程方面考核的内容;

　　第三、要有反应财务结果考核结果;

　　平衡计分卡

　　第四、要有反应企业内部创新和成长能力方面的内容。

　　平衡计分卡平衡了几方面的关系：

　　第一、财务和非财务，不能仅仅用财务的结果考核业务部门，还要用非财务的指标考核它;

　　第二、短期和长期，如果仅仅用财务指标考核，实际上是用了短期的业务完成情况来进行考核，而忽略了可能有些会导致经营部门由于牺牲长期收益获取短期成本。所以通过这两个层面解决了短期和长期两个考核指标方面的平衡。

　　实际上在平衡计分卡的应用里面，跟预算一样，前面讲到了预算也好，作业成本也好，费用控制也好，包括平衡计分卡也好，这四个产品，在企业的管理过程当中，是非常有机的结合在一起的。平衡计分卡就是把我们预算管理里面的理念和战略的衔接，通过系统的方式展现出来，在系统里面，可以用这种卡片的形式，非常直观的看到企业里面每一个分支机构，每一个部门，甚至每一个人员一整套考核指标得分的情况。

　　同时，也可以让所有的员工及时看到企业的战略是怎么样把它细化成不同四个象限的目标值，这些目标值之间是有哪些关键的，为什么要设定这样的目标值，目标值定义成多少，这些也是战略宣传层面和让员工更好的理解企业的战略目标层面，通过系统能够带来的价值。