【IT168 信息化】
委托代销:
核算特点:
1发出商品时,确认增值税款。
2收到代销清单时,确认收入,并结转成本。
处理方法:1销售出库单(委托代销)。
2收到清单时,销售发票。
委托加工:
核算特点:
1发出材料、加工成品的所有权都属于企业,企业要对这些物料进行管理。
2发出材料价值、支付的加工费等,将转到加工后的成品中去。
处理方法:1委托加工发出。
2委托加工入库。
3通过凭证模板或手工做凭证支付加工费
分期收款:
核算特点:
1货品已全部发完,但货款分期收回,成本根据货款的回收情况结转。
2货品所有权的转移,随货款的回收比例转移。
3 对货款的回收情况进行管理。
处理方法:
1销售出库单(分期收款)
2销售发票(分期收款)
3拆销售出库单与销售发票核销。`
暂估入库:
核算特点:
1发票未到当期以暂估入库。
2下月初,以红字冲销。
处理方法:
1采购入库。
2当期以暂估价核算,结账后自动红字冲销。
3下月采购发票核销上月采购入库。
处理购货退补价:购货后,采购成本发生变化,高于原采购成本的,称做购货补价;低于原采购成本的,称做购货退价。
根据企业购货业务的入帐时间、过帐是否,可以有不同的处理方法。
1购货业务的发生与退补价的发生在同一会计期间,且购货业务没有入账,这时,用正常的购货处理。
2购货业务虽然与退补价的发生在同一会计期间,购货业务在购货模块已做采购发票,但未过账。这时, 可修改采购发票,把退补价与原采购成本进行合并入账目
3购货业务虽然与退补价的发生在同一会计期间,但已做采购发票并已过账。这时可反过账,然后修改,或不反过账,作金额调整单
4购货业务与退补价的发生不属于同一会计期间,应在存货核算系统,做金额调整单。
处理销货退补价:销售后销货价格发生变化,高于原销货价格的,称做销货补价;低于原销货价格的,称做销货退价。
根据企业销售发票的入账时间、过账是否,有不同的处理方法:
1. 销货业务的发生与退补价的发生在同一会计期间,且销货业务没有入账,这时,有正常的销货处理。
2. 销货业务虽然与退补价的发生在同一会计期间, 销货业务在销售系统中已做销售发票,但未过账。这时,可修改销售发票,把退补价与原销售价格进行合并入账目。
3. 销货业务虽然与退补价的发生在同一会计期间,但销货业务在销售系统工程中已做销售发票,并已过账。这时,可反过账,然后同第2种方法。或不反过账在销售系统作退销,退销掉原销货业务。然后,重新做销售发票,并把此销货退补价与原销货价格进行合并入账。
4. 销货业务与销货退补价的发生有属于同一会计期间,只能作退销处理。
处理差异:
特点:
处理方法:
1。数量用盘盈、盘亏单
2.金额用金额调整单调整
K/3系统商贸部分业务处理要点