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2013全面预算新局面:变被动为主动

  【IT168 资讯】自10月份以来,多家企业召开2013年全面预算管理启动大会,开始进行2013年全面预算编制工作。十八大上对未来经济和企业的发展做出的重要指示,对企业全面预算管理的方向和侧重点也提出了新要求。

  随着全球宏观经济形势的不确定性,企业在自身经营上须适应当下复杂多变的经济市场环境。而全面预算管理带来的企业竞争力提升和节省成本支出效用无疑是适应市场的关键要素。因此,结合当前形势,企业更需要一套行之有效并创新的预算管理机制,使企业在资源配置、战略制定、企业规划方面得心应手。经济下行企稳的背景下,2013年全面预算编制需要关注哪些关键点?

  2013全面预算的关键点

  (1)多维预算、防患未然

  国资委主任王勇日前指出,一些企业对国际化经营缺乏总体战略和发展规划,境外经营风险意识不强,境外重大经营风险和资产损失时有发生。国有企业资本经营预算的制度体系也需要进一步完善。例如中国企业在海外投资的矿产项目失败,是由于缺乏对宏观政策了解,与政府之间没有统一协调,企业之间的信息也没有共享,从而造成战略失误。这就要求企业进行多维度的预算,防患于未然。

  (2)精益化

  国资委要求,央企在投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的,应在年度末预算编制工作中详细说明。国内企业实际支出超出预算已成为企业“失血”的来源之一。原因包括有责任部门未认真贯彻落实、预算的制定不科学、市场出现非预期的情况等等。这就对2013年预算编制提出了精准、精益化的要求。

  (3)可控性

  2011年,国资委发布《关于进一步深化中央企业全面预算管理工作的通知》,要求中央企业加强关键指标的预算控制,包括加强投资项目的预算控制、现金流量预算管理、债务规模与结构的预算管理等。这些观点在2012的政策中得到进一步强化,财政部财政科学研究所财务会计研究室副研究员王晨明对此表示,企业在预算管理方面应变被动管理为主动管理,使全面预算编制和预算执行能够得到有效控制。

  变被动为主动

  纵观这一系列政策和企业的重视可以看出,2013年全面预算管理在企业内部将越发重要,角色不再局限于财务部门,只有各部门联合作战才能发挥其最大化的作用。2013年预算编制中,战略与预算的高度整合、建立高层领导和广泛参与的权威组织、上下互动、设计基于业务的预算体系、建立动态预算管理和监控体系等是在新预算管理局面下企业应该重视的问题。

  首先,要全局思考、多维预算,不仅要进行预测,“向前看”,也要及时收集外部环境信息和政策,“向外看”,还要结合内部资源和历史数据、整合集成数据打破信息孤岛,“向里看”“向内看”。

  其次,需要进行精益化的全面预算管理,加强预算规划,提高执行力度,责任部门具体化,并强制控制,要求其坚决执行。实现方法有三:预算编制时注意财务“大数据”的收集和分析;预算执行时加大人力投入、加入监控体系;构建配套的成本费用控制体系。这些问题都可以通过使用实时监控的信息化预算管理工具解决。

  再者,进行全面预算编制的时候就要对执行和控制进行考虑。目前预算编制和预算执行“两张皮”的现象依然存在。究其根本,预算编制及预算执行工作由一系列不可预知的动态过程组成,不可能事事都被预料到。在全面预算编制过程中降低突发事件频率,建立突发事件处理机制、实时调整预算,配合费控系统将各部门的预算控制掌控在预算执行流程里,应是企业关心的头等事务。

  国内已有相对成熟的财务软件能够解决这些问题。例如元年E7-PLANNING全面预算管理软件,通过采用统一的管理平台,将整个企业的预算管理构建在一个集中、统一、共享的平台上,从目标分解、预算编制、流程审批、全程监控、报表分析,到预算调整、滚动预算全部在统一的平台上进行,实现全员参与预算管理全过程,有效落实战略规划、业务规划、财务预算和业绩评估“四位一体”的全面预算管理思想。

  软件内置的丰富的财务智能工具和强大的计算规则,能大大减少预算编制人员和汇总人员的工作量,提高预算工作效率,极大的缩短预算工作周期。预算系统与财务、业务及其他相关系统的系统集成,可以实现预算的事前审批控制、实时的、直观的图形化预警、监控和分析,加强对预算执行的跟踪。

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