应用融合实例：BI如何嵌入预算管理

全面预算管理推上台前

　　A卷烟厂属大中型国有企业，全厂一级管理部门28个，二级部门超过100个。近年来，企业组织规模日益膨胀，日常业务多样化，使得企业监管者面临巨大压力。

　　虽然A卷烟厂的企业制度建设相对完善，但有章不循、制度落实不到位的现象时有发生。制度执行当中的监督工作难度大、成本高。企业每年经营信息成千上万条，每天流动资金达数百万乃至千万元。

　　一方面企业数据大量积累，存在信息隔离现象；但另一方面，企业已有的ERP系统和其他应用系统大多只能提供相对固定的分析报表，难以满足企业个性化和快速综合经营决策的分析需求。

　　传统上，采用直线参谋制的监管体系，通过相应的监管部门，应用统计、会计体系对相应的事件进行事后监管，及时处理的时效性差。受人员素质、能力、情感、责任的影响，监管缺少刚性，监管力度大打折扣。

　　A卷烟厂所处的烟草行业属于国家专卖行业，每年烟厂的产量、销量及上缴的利税都是固定的。要实现公司年度经营目标利润，只能在成本和费用的控制上下功夫。为了实现企业利润目标，企业需要从重视事后核算转变为重视事前的预测和计划，实现透明化经营。

　　全面预算管理是确保企业利润目标达成的重要管理基础，但是，如何有效地实行全面预算内部监管，快速响应市场变化，成为A卷烟厂必须面对的重大课题。