【IT168信息化】“中国黄金协会科学技术奖”(国科奖社证字第0047号)是经中华人民共和国科学技术部和人力资源和社会保障部批准设立的中国黄金行业唯一全国性卓越奖项。经中国黄金协会科学技术奖评审委员会评审和中国黄金协会科学技术奖奖励委员会核定，由中国黄金集团公司、北京东华厚盾软件有限公司、中金黄金股份有限公司、潼关中金冶炼有限责任公司、内蒙古包头鑫达黄金矿业有限责任公司共同完成的预算管理提升及信息化项目荣获中国黄金协会科学技术奖一等奖。
中国黄金集团公司(以下简称中国黄金)在管理提升活动中，始终把全面预算管理作为重点提升领域，多措并举，狠抓落实，大力推动全面预算管理提升工作，助力中国黄金管控能力和管理水平的不断提升。
一、明确思路，制定“一三一五”总体提升方案
根据中国黄金制定的“短板瓶颈问题明确化，整改措施细致化，工作任务具体化，时间目标定量化，保障措施重点化”的专项提升原则，在全面梳理现有全面预算制度、流程后，提出“一个目标、三大重点、一套模型、五项措施(1315)”的全面预算管理提升方案，“一个目标”就是集团战略目标，全面预算是将集团战略落实成可执行的年度计划;“三大重点”就是全面预算以采掘计划为起点、以现金流控制为核心、以成本管理为重点;“一套模型”就是运用信息化手段，建立“量本利”预算模型，启动预算商谈机制，实现预算指标确定的科学化、规范化;“五项措施”就是实施“滚动分解、指标日报、月份评价、季度通报、年度考核”的预算执行过程监管措施，实现预算管理的闭环。
二、立足自我，坚持符合集团实际的全面预算管理原则
中国黄金从实际出发、立足自我，在全面预算提升中确立了“坚持战略引领、坚持顶层设计、坚持协调统一、坚持实事就是、坚持高度协同”的“五个坚持”的全面预算管理原则。
坚持战略引领。战略规划是集团资源配置的方向和目标，全面预算是战略规划在预算年度的具体分解，以各项生产、经营计划的形式，在科学预测和决策的基础上，对集团预算年度内各种资源配置和经营行为所作的预期安排。
坚持顶层设计。全面预算工作服务于集团公司的发展战略，依据集团规划，确定矿产金产量、利润总额、年度投资规模和投资导向等主要预算指标;统筹预算管理制度、预算编制政策、预算报表格式，使集团预算工作协调一致;建立统一的预算评价体系，使企业之间处于公平预算环境。
坚持协调统一。中国黄金职能部门依职责分工，在预算委的领导下，拟定年度全面预算草案;跟踪、分析执行情况，查找差异与原因，提出改进措施和建议;对年度预算执行结果进行认定，并作为考核依据。各相关职能部门相互配合、各管理层级密切联动，形成分工明确、责任清晰、高效配合的工作机制和责任机制，为全面预算管理工作提供有效的组织保障。
坚持实事求是。各部门要根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。对预算编制过程中的收入、成本、费用等采取稳健谨慎的原则，确保以收定支，不得高报预算，编制的预算要具有可操作性。
坚持高度协同。中国黄金的预算工作始终坚持生产与经营工作高度协同。矿山企业以采掘计划为预算编制的基础，要求实现产能最大化、技术指标最优化、收入全面化的原则，最大限度发挥全面预算对生产经营工作的统领与指导作用。营销、建设及辐照等企业以业务拓展计划为预算编制的基础。
三、科学为先，合理确定预算指标
预算指标是中国黄金权属公司年度各项工作的纲领，配以考核机制，对权属公司经营层和全体员工的收入有一定的影响。必须坚持科学为先，合理确定预算指标，才能确保使企业顺利完成全年任务。
一是建立了预算指标确定模型，提高了预算指标确定过程的科学性、公开性与公平性。对照国资委预算管理提升的要求，在充分了解集团业务特点、核算流程基础上，精心设计了：以作业量为参数，以历史成本为基础，通过搭建严谨、科学的指标确定架构与流程，运用信息化手段，测算出预算指标的常规值，并通过审核、认定企业的增减变动因素，最终确定预算指标的模型。通过2013年预算工作中的试行，有近50%的企业预算建议指标与企业实际完全符合，其他企业因生产组织、地质资源、外部经营环境等变化，经过差异分析，确定的预算指标，差异率基本上在10%左右，验证了模型的可靠性和可操作性，节约预算审查工作的人力、物力，提高了预算工作的科学性。
二是深入现场的预算商谈机制，保证预算指标客观、准确、贴近企业实际。中国黄金拥有全资控股企业190家，分布于26个省区以及部分海外地区，这种“点多面广”的现实，给预算工作带来一定的难度。为全面了解企业生产经营的现状，使预算指标更贴近的实际，中国黄金对所有矿山及冶炼企业全部进行面对面的沟通，有计划的安排其中的30%以上企业进行现场审查，并深入生产一线进行针对性调研，充分了解企业的第一手资料，以便制定一企一策的预算实施方案。
四、多措并举，实现全面预算闭环管理。
预算编制再好，如果执行不力，也只是纸上谈兵。中国黄金深刻认识到预算执行过程的评价监督作用，不断增强监督的客观、公正和独立性，不断增加预算评价监督的广度与深度，通过确立并实施以下五项措施，确保预算指标的全面完成，实现预算闭环管理。
(一)滚动分解的指标动态控制措施。主要预算指标实施了以滚动预算为主的事中控制模式，使企业均衡稳定的组织生产，在逐个分析各企业实际情况下，采取一企一策的滚动预算下达方法，每季度下达各月的产量、利润的控制指标，保证生产经营的连续性、稳定性。
(二)指标日报的调度措施。中国黄金建立了在线的生产调度系统，每日定时收集企业的处理矿量、品位、回收率、采矿量及掘进量等生产指标，通过数据的整理、分析，及时发现生产出现的预算偏差，查找原因，督促整改。
(三)月度评价的预算分析措施。中国黄金统一了不同类型企业经济运行分析的格式，形成了集团公司全方位、立体化的经济运行分析体系，按月及时分析子公司预算指标完成进展，查找预算执行差异的原因，提出改进措施，督促预算指标按进程完成。
(四)季度通报的监督措施。中国黄金在每年一季度以视频会议的形式，二季度借助年中工作会的时机，通报集团公司完成情况，督促企业比学赶超。三季度集中召开生产经营调度会，总结生产经营中存在的问题，结合企业实际，运用预算管理的例外原则，对部分企业的生产指标进行调整，以保证集团公司整体预算指标的完成。
(五)年度考核的激励约束措施。集团建立由定量、管理、安全环保及资源占有等四部分组成的预算考核体系四部分组成。依据年度绩效考核结果，对运营企业负责人发放绩效年薪的80%，对探矿企业、在建企业发放绩效年薪的60%，剩余部分任期结束后考核发放的长短期结合的绩效考核机制。工资总额发放上，坚持与企业经济效益挂钩、坚持与企业当期业绩考核挂钩、坚持与贡献度挂钩的原则。
