【IT168 资讯】《中国会计报》记者  刘安天

　　资金费用管理一直是企业财务管理的重要组成部分，在微利时代的大背景下，企业若要创造价值，拓展生存空间，做强做优，就必须管理好资金费用。

　　随着经济的发展以及科技的快速进步，资金费用的管理方式也有了巨大的改善。现如今，在外部环境带来的压力下，企业的资金管理水平仍然需要进一步提高。因此，优化财务内控流程，加强资金支付重点业务的内部控制，并且完善预算执行控制机制就成为了企业在资金费用管控工作中的三大重点。而资金费用管控体系的建设满足了企业在新形势下业财一体化工作管理的要求，企业可以快速提升自身的财务管理能力。

　　在资金费用管控体系的建设中，北京慧点科技股份有限公司的资金费用管控系统或将成为企业突破瓶颈，提升财务管理能力的有效手段。

　　系统需要全员覆盖

　　从全局来看，资金支付管理系统不是审批工作流程工具，而是企业实现支付审批流程电子化、预算控制自动化、支出管理精细化的专业平台。这个平台以加强成本管理和资金支付内部控制为目标，以支付审批流程为依托。因此，其最主要功能是帮助企业统一规范预算支出管理、完善支付审批授权制度、理顺资金支付控制机制。所以，该平台同时是支持企业各级领导和责任部门实现成本费用“主动式管理”的工作平台。

　　快速建立资金支付管理系统的核心意义在于，企业通过系统可以实现流程的再造和优化，使支付管理系统要与预算管理系统、资产管理系统、资金管理系统、核算系统等信息系统无缝对接，形成“支出预算－业务申请—支付审批－资金结算－凭证入账”的业务闭环，实现成本支出的“事前预算控制，事中审批控制，事后核算分析”的一体化管理。

　　一体化管理的核心内涵在于财务需要与业务紧密结合，所以资金支付管理系统的管理内容应该包括费用报销、资产购置、经营性采购、税金及薪酬支付等全口径的支付管理，在申请表单的类型和要素、审批流程的节点、集成会计凭证的处理等系统，全面、完整、系统地考虑全口径支付管理和核算的要求。

　　与之相对应的是，使用该系统的人员应该包括各级企业的公司领导、业务管理部门和支付请款部门的负责人与经办人、财务部门的出纳和会计等诸多岗位。系统在功能和性能方面充分满足集团总部到成员企业全级次和全员应用的需要。

　　信息化平台实现预算编报与控制统一

　　另一方面，在满足了资金支付管理系统的形式要求后，内容上，不同企业需要针对费用预算管控的不同特点，建立企业对成员单位管理、成员单位内部管理两级预算管控体系。

　　在满足对成员单位统一管控的基础上，企业应该按照分级授权、权责对应的原则，授权各公司自行制定企业内部各成本中心的预算分配和管理策略。

　　与此同时，系统按照时间进度对各单位各明细项目的预算执行进度进行预警提示，对于严格执行预算控制的项目，系统按照年度（或月度）总额，对各级成员单位的明细费用项目进行预算控制。

　　分级预算管控体系对信息化提出了非常高的要求。资金授权审批流程是财务内控的重要内容，支付审批流程的合规、合理和有效是防范资金支付风险的关键。

　　因此规范集团资金支付项目以及审批节点，统一的资金支付审批权限表模板显得尤为重要。各成员单位按照模板要求，结合实际，调整或制定本单位的资金支付审批权限表，通过系统完成内部审批和发布，将支付审批流程和授权节点通过信息系统固化，能够有效地防止人为差错和舞弊导致内控执行过程中出现重大缺陷。

　　与此同时，系统将支付审批与员工借还款、合同付款进度、专项付款进度等管理要求有效衔接，使各项管理制度执行更加高效。

　　基于此，资金支付管理系统的信息化平台应该涵盖企业资金支付过程中涉及到的所有相关系统的集成，包括企业全面预算管理系统、资金管理系统、财务系统（即ERP系统的财务模块）、OA系统等。