【IT168 信息化】
集团财务整合的难点与关键成功因素
这是一个集团企业的管理现状: 1.集团产业经营板块定位于通信设备与系统产业经营与技术研发;2.集团重要的子公司控制着产业链中的孙公司，并分布部署多个SAP;子公司财务合并采用了BCS合并模块;二级或孙公司可能混合采用了非SAP的财务系统;3.子公司之间的业务差异，或者独立上市的原因，是采用分布部署的ERP(财务系统)的根本原因;投资与控股经营的公司业务更容易采用混合异构的财务系统。
这是一个实例。这个集团面临诸多管理挑战。无论采用什么系统，无论是否更新合并系统，即使BCS可以完全解决子公司的内部合并，但在集团层面上，集团财务合并都面临如下难题与挑战：
1) 跨越集团层级、子集团与子集团中的孙公司之间的投资与交易在哪里追踪，在哪里对账、抵消?
2)如果发生内部资产重组、集团财务系统怎样才能动态适应?
3)假设集团实现矩阵管理或实行事业部，能不能动态适应?
4)假如重组资产在香港上市，如何兼容两个准则的报表与附注?
5)SAP、非SAP的财务系统如何与合并报表系统整合?
国内最大的央企其中一半以上我有幸拜访过，那这些央企几乎都会遇到同样一个问题。这些公司花费了巨资，采用国外的软件后出现了很多的问题。问题出在哪儿?我们有什么办法来解除它?
实际上你可以这么说：大不了把它重构了，把这些问题解决掉，这个行不行?我想可能是行的，但一个是需要钱，一个是需要几年的时间。但是有没有更好的办法呢?我们今天在提出这个问题的时候，我可以很幸福的告诉大家，这个办法是有的。就是说在你不改变过去的IT部署，不改变过去的一个层级关系，可以解决跨集团之间的交易对账问题，解决矩阵化的管理问题。
那马上有人就说，我没有那么多钱，不可能像特大型企业一样投几千万来做这个事情，我们最近遇到一个旅游集团公司，是做旅游团队的。今年可能有十几家，明年并购了一百家，那有没有一个简单的方法来解决?
我们相信全世界的人民都有一个共同的价值取向，就是说功能最好、价格最便宜，这是可以接受的。在这一块，我们有幸向大家做一个最新产品的发布，这就是BIVISION的集团财务整合与合并报表解决方案。
BIVISION咨询的最新解决方案
首先在这个系统里面，我们现在能见到所有主流的ERP厂商，SAP、Oracle、用友、金蝶，无论是单纯采用用友、金蝶，还是混合了中外厂商的产品，我们都直接运用一个数据采集平台，上报数据到系统的财务合并数据采集中心，并通过系统内置的一些算法的设计，生成合并报表。
那这样的系统意味着什么呢?意味着我们可以保护过去的IT投资。在这样一个系统里边，我们除了考虑整个集团财务的数据整合之外，那在内核的设计里面，包括多维数据存储机制，具体来说在基础的服务层里面，是采用一个高端的设计，在应用层面里面我们充分的考虑了国内用户，考虑中国用户的实际体验。
特点一：预制中国准则的合并方法
在新会计准则要求下，对于实际形成控制的长期股权投资采用成本法核算;
在合并报表编制时，要求将母公司对子公司的长期股权投资核算由成本法自动转换为权益法;
财务合并系统可自动实现投资收益等相关项目的计算与调整;
成本法转换为权益法核算，是投资公司“长期股权投资”与被投资企业“权益”自动抵销的前提。
特点二：支持最复杂的集团股权结构
通过组织维度及股权关系管理模块，系统可以支持目前已知的所有类型的股权关系。
特点三：完全的自动合并
可满足产业链/价值链管理造成的复杂内部交易的抵销处理。合并抵销类型包括：应收/应付、短期借款、长期借款、长期股权投资、投资收益、产品销售、应收股利/应收利息、代垫费用、利润分配等。
(1)内部关联交易抵销——股权抵销
系统应可以支持复杂股权下的长期股权投资和投资收益的自动抵销。
自动抵销长期股权投资和所有者权益份额(需要注意的是，交叉持股情况下逐级合并时的抵销规则)
低于20%持股比例小股东的长期股权投资的抵销
自动计算商誉和少数股东权益份额
自动抵销投资收益(新准则下由于没有利润分配表，投资收益的抵销方式与之前有一定的差异)
自动计算少数股东损益(需要注意交叉持股情况下少数股东损益的计算逻辑)
所有者权益变动表的自动抵销
(2)内部关联交易抵销——其他内部往来及交易的抵销
产品还应可以处理以下抵销内容：
内部债权债务的抵销(应收/付类的抵销)
内部应收/付减值准备的抵销
内部固定资产交易的抵销，及固定资产折旧的抵销
内部销售和采购的抵销
存货中包含的未实现利润的抵销，连续编制情况下的处理
内部产业链下存货中包含的未实现利润的抵销
内部现金流的抵销
包含财务公司状况下的存贷款和内部现金流的抵销
按产品，服务等明细档案进行辅助明细的抵销。
特点四：广泛适应，混合集成
数据采集系支持所有的ERP会计核算系统。目前所支持的、比较成熟的、在项目中得到应用的核算系统包括：用友NC、用友U8 8.9x，U8 8.7x，U8 8.5x、用友通系列;金蝶EAS、金蝶K/3、KIS，SAP ECC6;Oracle 11i、IFS等。
特点五：支持最新XBRL标准与规范
BIVISION合并报表方案提供可视化的XBRL标签映射，一次性的集中定义和集中维护;
与国内其他合并报表产品不同的是，本系统是基于多维的合并报表体系，可以天然的适配XBRL的多维概念，轻松实现XBRL的适配;
根据XBRL标签映射，可以支持全集团，全级次的XBRL实例文档的导出，满足集团的全合并级次的XBRL接入，彻底实现XBRL的自动化。
竞争优势
(1)国产合并报表产品均与其集团应用产品完全集成，没有独立产品形态。
合并产品成了ERP的附庸，独立部署能力差，实施复杂;
合并数据模型抽象度不好，扩展性灵活性差，不能支持多维合并(分部合并，辅助核算合并);
合并逻辑固化，算法抽象度不高，适用能力差，无法解决复杂股权下的自动合并和权益法调整等。
(2)与国际品牌的竞争优势
高度灵活的基于多维结构的合并模型;
细化到维度成员的数据安全体系。
系统还增加了以下特点：
实时的元数据更新能力，一体化管理;
易用性，针对性的修改了HFM系统所有不便的方面;
性价比高;
本地化，符合本地用户的使用习惯，如：凭证的录入方式，对账报告的使用方式;
固化了中国会计准则下的合并算法，快速交付，易于部署，降低了对用户的技术水平的要求;
功能升级，提供了更丰富的功能，如：工作底稿，财务软件自动数据采集系统，公告，多维电子表格等。
