【IT168 信息化】

　　让财务部门干预、控制公司全面预算战略的制定，是一件荒唐的事!

　　事实上，全面预算是在财务收支预算基础上的延伸和发展，以至于很多人都认为预算是财务行为，应由财务部门负责预算的制定和控制，甚至把预算理解为是财务部门控制资金支出的计划和措施。但从个别成功案例剖析来看，实施全面预算管理信息化系统，也有它的亮点。本文将结合中冶海外工程有限公司(以下简称中冶海外)实施全面预算系统的过程，为我们更好地梳理、解读全面预算与项目控制、财务管理与信息化之间的关系。

　　为预算而预算

　　企业和企业的主管部门均认识到了全面预算管理的有效作用，并把是否实施全面预算管理作为衡量企业管理水平高低的一个标准，但对预算到底应是什么样子，如何安排和实施预算，尚缺乏深刻的理解。不少企业为了在企业管理水平认定方面能得到有关部门和单位的认同，纷纷实施预算管理，并制定了一系列有关预算管理的制度性文件。实际上，企业实施预算管理是提高企业整体管理水平的重要手段，而不是衡量管理水平高低的标准，预算管理的核心在于对企业未来的行动进行事先安排和计划，对企业内部各部门、单位的各种资源进行分配、考核和控制，以使企业按照既定目标行事，从而有效实现企业发展战略。所以，企业不能只将预算管理作为管理制度的组成部分去填补制度空白，而应将预算管理作为实施企业发展战略的具体手段，重点不在于企业有无预算管理制度，而重在预算管理是否有效实施和落实。

　　编制预算纯属财务行为

　　全面预算是在财务收支预算基础上的延伸和发展，以至于很多人都认为预算是财务行为，应由财务部门负责预算的制定和控制，甚至把预算理解为是财务部门控制资金支出的计划和措施。随着管理的计划性加强，全面预算逐渐受到管理层的重视，全面预算是集业务预算、投资预算、资金预算、利润预算、工资性支出预算以及管理费用预算等于一体的综合性预算体系，预算内容涉及业务、资金、财务、信息、人力资源、管理等众多方面。尽管各种预算最终可以表现为财务预算，但预算的基础是各种业务、投资、资金、人力资源、科研开发以及管理，这些内容并非财务部门所能确定和左右。财务部门在预算编制中的作用主要是从财务角度为各部门、各业务预算提供关于预算编制的原则和方法，并对各种预算进行汇总和分析，而非代替具体的部门去编制预算。首先，预算管理是一种全面管理行为，必须由公司最高管理层进行组织和指挥;其次，预算的执行主体是具体部门，业务、投资、筹资、管理等内容只能由具体部门提出草案。所以，全面预算并非是仅可由财务部门独立完成的。在实务中，认为预算是一种纯财务行为的看法是无法使预算管理得到有效实施的，必须明确企业的董事会、财务部门、业务部门、人力资源管理部门、科研开发机构在全面预算中各自的角色和应履行的具体职责。不过也得注意将预算指标独立于会计核算系统之外的倾向。如企业安排部门费用预算时，不应仅考虑付现费用的预算，而应从财务会计角度将付现费用和非付现费用一并考虑，在安排收入预算时，不应仅考虑新增供货合同的情况，而应从会计对收入确认的原则和方法角度，充分考虑原有合同在预算期间的执行以及新增合同在预算期间的实现情况，等等。总之，预算指标的确定不是纯财务行为，但应以现有的财务会计方法为依托，与现行财务会计报告口径相衔接。

　　从全面预算到项目管控　重构中冶海外信息化案例

　　中冶海外工程有限公司(简称中冶海外)是由世界500强企业中国冶金科工股份有限公司(简称中冶股份)控股的国际工程技术服务型子公司，其前身为中冶集团海外部。公司主要针对海外客户提供整体解决方案以及工程咨询、工程设计、工程总承包等技术服务，涉及钢铁、市政、交通、电力、化工、矿山、轻工、环保、电子、房地产等多个领域。中冶海外在多个国家设有办事处/子公司，是中冶集团海外业务的领头羊。

　　多年来，中冶海外以工程总承包为主业，实施多元化经营，先后承建或参建了大批国际工程项目，海外业务发展突飞猛进。随着业务的快速增长，中冶海外迫切需要提升管理水平，尤其是对项目管控的能力以及对企业全面预算的管理能力，以确保企业实现创新提升、做强做大、持续发展的总体战略，向具有国际竞争力的世界优秀企业的目标迈进。

　　东华厚盾根据中冶海外的战略规划以及对管理目标的需求分析，结合东华厚盾多年大中型企业成功实施经验，经过咨询、调研，最终形成适合中冶海外管理目标及未来发展需要的一体化信息平台。

　　中冶海外一体化信息平台以全面预算为横向战略管理主线，以项目管控为纵向业务管理主线，通过一纵一横两条相互交叉的主线，实现了企业业务、财务、战略一体化管理。

　　东华厚盾全面预算管理信息系统包含完整的预算管理体系，形成预算目标下达、预算编制、预算审批、预算生效发布、预算调整、预算执行控制、预算差异分析、预算考评等完整的一个闭环系统。《厚盾全面预算管理信息系统》支持预算体系结构建模及流程自定义，可提供二次开发接口;并实现了与众多核算系统、ERP系统的接口，该系统已成功应用于友讯(中国)、华北电网、冠京集团、加达集团、中联重科、山钢集团、EGP、华北电力设计院等用户，已经形成了成熟的全面预算管理解决方案。

　　项目管控依托PMI的PMBOK知识领域，以项目预算、成本过程控制、进度监控为核心，为(领导)决策层、(职能)管理层、(业务)执行层提供多项目、单项目、跨项目的综合管理。系统从“管控”角度出发而非施工单位现场管理角度设计系统，更全面、更宏观，而对需进行“管控”的关键点则更加突出精细化、突出过程控制;通过事前、事中控制，减少三边工程，降低投资风险;与全面预算管理系统实现无缝集成;为各级领导提供生动、直观的管理驾驶舱辅助决策工具;支持工作计划的导入/导出，可视化进度图，图片或视频的方式展现形象进度;提供多种消息及灵活的工作流机制;实现 灵活强大的自定义报表体系;

　　中冶海外对东华厚盾的软件产品作了非常认真及仔细的考察，充分认可了软件的设计理念和东华厚盾的专业优势，对东华厚盾“软件就是服务”快速高效的支持体系表示满意。以项目管控及全面预算为核心的信息管理一体化平台的建设，将使中冶海外建立健全适合公司特点的项目及全面预算管理模式，强化资金、投筹资、成本费用和财务风险的内部控制，真正实现事前控制、规范控制、全面控制、自我控制的全面内控体系!为中冶海外创造一个集成的办公环境，使管理更规范化，提高工作效率，促进工作效果;方便领导同各级员工的交流与沟通，为企业加速发展提供管理保障。