集团公司税务风险管控
【IT168 信息化】
引言：
税务管理已成为现代企业集团公司财务管理的最重要内容之一 ;
做好税收风险防范是现代企业税务管理最直接有效的方法，也是企业节税增收的核心和落脚点。
一、税收风险：
1、企业所得税风险：
关联企业避税风险;
筹划性风险;
操作性风险;
期限性风险;
会计核算风险。
2、流转税风险：
(1)专用发票、收购发票开具及税控设备管理相关风险：
使用、保管税控设备不当的风险;
蓝字发票不及时认证的风险;
违规开具农产品收购发票的风险;
(2)进项抵扣凭证的涉税风险：
未按规定时限申报抵扣进项抵扣凭证，导致少抵扣进项税的风险;
一般纳税人达标不认定风险;
(3)营业税的风险;
3、其他税种(房产税、土地使用税、土地增值税、契税、印花税、个人所得税)风险
4、涉及征管法及发票管理办法的涉税风险:
逾期申报风险;
逾期纳税风险;
发票使用管理的涉税风险。
5、涉税法律风险。
二、产生税收风险的根源：
故意偷税产生的风险;
纳税观念产生的风险;
财务部门产生的风险;
利用关系产生的风险。
三、集团各事业部如何规避税务风险：
A公司：
B公司：
C集团：
D公司：
E公司：
F公司：
G公司：
四、集团公司如何加强税收管理：
1、纳税观念的调整与转变：
目前，企业具有只重视财务管理，不重视税收管理的普遍现象。凡是谈到税收管理，都理解为是税务部门的事，税收管理就是税务部门怎样加强税收的征收管理。作为企业在纳税方面的管理都是放到财务部门的，只要财务能严格按照税法规定交税，税务机关查不出问题，就说明财务工作管理的好。否则，则说明财务工作上有失误。
受这种观念的影响，很多企业往往忽视了税收的产生过程，在纳税上走入了一个很大的误区。实际上，真正产生税收的是业务部门，财务部门只是履行核算与交税的职责出现了“本末倒置”。
因此，集团公司应树立诚信纳税的经营理念，大力提倡并积极鼓励各公司积极争取税收优惠政策，经营管理层需要转变税务观念：合同决定业务过程，业务过程产生税收;业务部门产生税收，财务部门反映和交纳税收，发生业务之前财务应介入规划和筹划。
2、组织的保证与信息共享：
集团应参照国内外一些著名企业集团设置税务部，专门国家的财务法规进行研究，加强集团的税务管理，指导集团各级财务部门正确核算缴纳税款，进行税收筹划，降低税务风险。也可以在集团和各事业部设置专门税务管理岗位，为加强集团的税务管理和降低税务风险提供组织保证。
业务部门、财务部门和内部税务管理部门应加强沟通与交流，将税务风险的控制在税收产生源头。而不是合同已经签订、业务已经发生、税务已经产生，才让财务部门和内部税务管理进行税收筹划，让税务管理由被动变主动，集团公司应建立相关制度保证各业务的相关信息共享，为加强集团公司的税务管理和降低税务风险提供制度保证。
业务部门、财务部门和内部税务管理部门应加强沟通与交流，将税务风险的控制在税收产生源头。
3、强化规范日常会计核算、加强资产管理，加强税务风险控制制度的建设并执行：
强化规范日常会计核算，集团各级财务部门需要严格按照国家和集团的会计核算制度进行会计核算，为财务信息的使用者提供真实、准确、完整的财务信息，正确进行税务核算和缴纳税款。同时，加强资产管理，防止因疏于管理各类资产流失，无法提供相关资料，不仅不能税前列支，还得缴纳税款。
4、与有实力的税务咨询机构合作，建立内外结合的税务风险控制机制：
集团在内部税务管理机构设置和制度建设健全的基础上，加强税务核算、管理与考核，大力提倡并鼓励各级财务人员积极争取税收优惠政策，调动全集团财务人员加强税务管理的积极性。并逐步推出与有实力的税务咨询中介机构合作，利用其智力成果与渠道，与集团内部税务管理部门一道进行税收筹划，降低集团税负。通过内外结合的方式，优势互补，加强集团的税务管理，降低和控制集团的税务风险。
